तुलनात्मक विश्लेषणात्मक रकम। ब्यालेन्स पाना - एउटा उदाहरण। विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स

विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स सामान्यतया कम्पनीको वित्तीय स्थिति परिवर्तन को संरचना र गतिशीलता अध्ययन गर्न प्रयोग गरिएको छ। गाह्रो प्राप्त गर्नुहोस्। यो उद्देश्य लागि, मूल ब्यालेन्स, छाप जुन र अलग लेख गतिशीलता र संरचना को संकेतक द्वारा complemented छन्। यस मामला मा, सामान्यतया ब्यालेन्स पाना संरचना को मूल फारम राख्ने: विशेष वर्तमान र गैर-वर्तमान सम्पत्ति, ऋण र इक्विटी राजधानी, अन परिणाम को समानता आवंटित सम्पत्ति र दायित्व। यो तपाईं नयाँ कोष र के सम्पत्ति को आगमन को खोज गर्ने स्रोतहरू बारेमा आर्थिक लगानी निष्कर्ष आकर्षित गर्न, संगठन को सम्पत्ति स्थिति के परिवर्तन भयो छन् निर्धारण गरिएका गणना संगठित गर्न अनुमति दिन्छ किनभने विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स उपयोगी छ।

को विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स को भूमिका

को विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स को तुलनात्मक विश्लेषण कारक को एक नम्बर को उत्पादन मूल्यांकन लागि डाटा प्रदान गर्दछ:

- आफ्नो अनुपात, साथै कोष को आफ्नो स्रोतबाट परिवर्तन, वर्तमान र गैर-वर्तमान सम्पत्ति मात्रा निर्धारण;

- लेख छिटो गति बढ्न कि, र ब्यालेन्स पाना संरचना मा आफ्नो प्रभाव;

- प्राप्य खाता र सूची द्वारा आयोजित सम्पत्ति को अनुपात;

- वितरण borrowings को परिपक्वता र अन्य मापदण्डहरू द्वारा;

- इक्विटी र कसरी को शेयर को आकार निर्धारण संगठन तिनीहरूलाई निर्भर गर्दछ।

विश्लेषण विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स सबै भन्दा ठूलो छ जो अनुपात र जसको अनुपात ती stepwise भिन्न छ, तत्व केंद्रित। सम्पत्ति को संरचना र संरचना को गतिशीलता को तेर्सो र ठाडो विश्लेषण सम्भव भएको कम्पनीको अवस्थित सम्पत्तिहरू साथै यसको व्यक्तिगत प्रजाति मा सापेक्षिक र निरपेक्ष वृद्धि वा कमी को आकार सेट बनाउँछ।

बैंकिंग संगठनको वित्तीय अवस्थाको निदान

तुलनात्मक विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स यसको प्रदर्शन थपिएको गतिशीलता र संरचना संलग्न मार्फत स्रोतबाट प्राप्त गर्न सजिलो छ निर्देशनहरू अर्थ तुलना अवधि लागि व्यावसायिक बैंक। निम्नानुसार यो विश्लेषण को आवश्यक मापदण्डहरू रूपमा छन्:

- सबै निरपेक्ष मान शेष को आइटम सुरु मा र एक निश्चित अवधि को अन्त;

- सुरु मा ब्यालेन्स पाना र रिपोर्टिङ अवधि को अन्त मा व्यक्तिगत वस्तुहरूको विशिष्ट वजन;

; परिवर्तन निरपेक्ष मान -

- यो घनत्व मा निरपेक्ष तथ्याङ्कले;

- अवधि को सुरुमा प्रतिशत परिवर्तन;

- शेष पाना संरचना परिवर्तन को गतिशीलता को संकेतक;

- प्रत्येक लेखको एक प्रतिशत वृद्धि र शेष पाना कुल लागत।

तुलनात्मक विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स एक निश्चित पूर्व-सेट सूत्र यो जस्तै देखिन्छ कि छ:

नेट आफ्नै धन = आफ्नै धन सकल - immobilized सम्पत्ति।

हामी एक विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स उदाहरण विचार भने, यसको फारम समावेश:

- स्तम्भहरू 3-8 संरचना को संकेतक हो मा;

- गणना 9-17 प्रदर्शन संकेतक समावेश;

- रेखांकन 12-20 - वक्ताओं को संरचनात्मक ब्यालेन्स को संकेतक।

ट्रान्सक्रिप्ट

स्तम्भहरू मा 3-5 तपाईं विश्लेषण गर्न चाहेको अवधिको वस्तु निरपेक्ष आकार र शुरुवात मा खण्डहरू को ब्यालेन्स को परिणाम र अन्त बारेमा जानकारी छ। 6-8 को क्षेत्रहरू विशिष्ट वजन, साथै अवधि को शुरुवात र अन्त्य मा लेख को नतिजा को मूल्य प्रतिबिम्बित। गणना 9-11 विश्लेषण गर्ने अवधि लागि सेक्सन र लेख निरपेक्ष आकार मा डाटा समावेश गर्दछ। क्षेत्रहरू 12-14 मा, तपाईंले विश्लेषण गर्न चाहेको अवधिको लागि लेख को मात्रा को विशिष्ट वजन मा परिवर्तन देख्न सक्छौं। गणना 15-17 को तुलना अवधि मापदण्डहरू गर्न प्रविष्टिहरू को निरपेक्ष मान परिवर्तन समावेश गर्दछ। फील्ड 18-20 परिणाम को ब्यालेन्स लागि निरपेक्ष मान मा प्रतिशत परिवर्तन देखाइएको छ।

तुलनात्मक-विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स पाना: सम्पत्ति

यो भाग को संरचना सम्पत्ति धेरै प्रकार को हुन्छन्: छैन आय स्रोत हो, आय immobilized।

बैंक ब्यालेन्स पाना दायित्व - आफ्नै (सकल) र उधारो कोष। नेट - शेष लागि छुट्टै लाइन, सुविधा, आफ्नै धन हो।

किनभने यो तपाईं को मजबूत र तरिका सामान्य प्रारम्भिक समीक्षा मा विश्लेषक द्वारा उत्पादित गर्दै छन् जो गणना, सन्तुलनमा अनुमति दिन्छ तुलनात्मक विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स रोचक छ। यो तालिका मा यो सामान्यतया गतिशीलता र व्यावसायिक बैंक को वित्तीय स्थिति को statics चिनारी महत्त्वपूर्ण मापदण्डहरु को एक विशाल संख्या द्वारा कवर छ। तालिका आवश्यक डाटा जसमा विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स, मापदण्डहरू ठाडो र तेर्सो विश्लेषण सञ्चालन लागि पर्याप्त छन् कि समावेश छ। पहिलो तपाईं नेट को अनुपात निर्धारण गर्न अनुमति दिन्छ, र दोस्रो विशिष्ट अवधिको लागि व्यक्तिगत प्रविष्टिहरू को आकार मा सापेक्षिक र निरपेक्ष परिवर्तनहरू निर्धारण छ।

विधि को सम्भावनाहरू

तुलनात्मक विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स गर्न अनुमति दिन्छ:

- कुल संरचना आफ्नो महत्व डिग्री आकलन गर्न, सञ्चालनका सक्रिय र निष्क्रिय प्रकार भिन्नता;

- अवशेष को आन्दोलन tracing लागि छुट्टै रकम पानाहरू प्रयोग;

- बैंकिङ कारोबार केहि प्रकारको मापन मा परिवर्तन को डिग्री पहिचान;

- साथै कारणहरू उपजको, स्थिरता मा लेख को गतिशील परिवर्तन, र लाभकारी लिक्विडिटी बैंकिङ सञ्चालन मा प्रभाव डिग्री पहिचान;

- पहिचान जो बैंक वा कम्पनीको स्रोतहरू आफ्नै हो र संलग्न छन् जो;

- विभाग द्वारा सम्पत्ति आवंटित: राजस्व, immobilized र तरल;

- जम्मा को रूप मा खडा ग्राहकहरु धन को परिपक्वता माथि प्रसार।

दायित्व र सम्पत्ति संरचना परिवर्तन अप चित्रकला मा, नगद प्रवाह गर्न प्रमुख रूपमा केही स्रोतहरु को प्रभाव बारे निष्कर्ष आकर्षित गर्न साथै आफ्नो लगानी को दिशा थाहा एकदम सम्भव छ।

कसरी यो सबै काम गर्छ?

बाह्य वातावरण जसमा क्रेडिट संगठन को गतिविधिहरु निरन्तर, परिवर्तन हुँदैछन्। यो प्रबन्धकहरू को उपयुक्त प्रतिक्रिया गर्न बैंक, साथै एक विस्तृत, गहन macroeconomic र वित्तीय नीतिहरू विश्लेषण, थप सेवाहरू संस्था ग्राहकहरु प्रदान गरेर अधिशेष उत्पादन को गठन को लागि थप र थप नयाँ तरिका को विकास आवश्यक छ। बैंकों को उद्देश्य नयाँ बजार आवश्यकता, सक्रिय प्रतियोगिता, ब्याज दर मा परिवर्तन संग सम्बन्धित विशेष गरी एक प्रतिकूल प्रभाव लागि बजार तत्परता भेट्न स्थिर इच्छा छ।

आधुनिक अवस्थामा बैंकिङ व्यवसाय सञ्चालन को जटिलताओं उधारो क्षेत्र संगठनों को व्यवस्थापन अवधारणा को एक ओवरहाल लागि आवश्यक छ। अब बैंकहरुमा रणनीतिक र वित्तीय व्यवस्थापन जस्ता धेरै होनहार क्षेत्र छ। तर, यो पूरा र विकास को चरण मा छ। यी क्षेत्रमा पहिले नै आफूलाई बैंकिङ को क्षेत्र मा ठोकुवा गर्न व्यवस्थित, यो मात्र यो जो वित्तीय स्रोतहरू र प्रयोगको को गठन को लागि रणनीतिक लक्ष्य र उद्देश्य समावेश सम्बन्ध प्रभावकारी व्यवस्थापन सुनिश्चित गर्न सम्भव छ आफ्नो मद्दत छ।

सबै माथि हामी क्रेडिट संरचना मा वित्तीय व्यवस्थापन गर्ने बैंकिङ्ग संस्थाहरू को स्थिरता, सबै ग्राहकहरु र साझेदार को स्रोत आधार को लाभकारी र सुरक्षा उद्देश्य जो क्रेडिट को यातायात प्रवाह, को Timeliness र निरन्तरता सुनिश्चित गर्न लिइएको उपयुक्त संगठनात्मक संरचना छ कि व्यवस्थापन उपायहरूको प्रणाली छ भन्ने निष्कर्षमा पुग्न सक्छौं ।

तुलनात्मक विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स गठन को विधिहरू

विश्लेषण सामान्यतया तल प्रस्तावित तरीकाहरु को एक द्वारा लगे छ:

- सीधा ब्यालेन्स मा, छैन पूर्व-ब्यालेन्स वस्तुहरूको संरचना परिवर्तन गरेर;

- थपिन गरिनेछ जो तुलनात्मक ब्यालेन्स पाना को छाप, निर्माण गरेर ब्यालेन्स पाना वस्तुहरूको संरचना तत्व मा homogeneous छन्;

- आवश्यक आर्थिक खण्डहरू मा प्रविष्टिहरू एक थप एकत्रीकरण संग मुद्रास्फीति सूचकांक थप समायोजन डाटा गरे। तुलनात्मक आर्थिक सन्तुलन को तयारी साथै अलग छाप प्रक्रिया लेख गतिशील र संरचनात्मक संकेतक पूरक को माध्यम द्वारा स्रोतबाट अनुमति छ।

यो विधि को सुविधा यसलाई व्यवस्थित र सन्तुलन संग प्रारम्भिक familiarization समयमा विश्लेषकहरूले द्वारा सामान्यतया बाहिर को गणना consolidates छ। तुलनात्मक विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स को विश्लेषण वित्त को मामला मा संगठनको statics र गतिशीलता देखाउन संकेतक को एक विशाल संख्या कवर गर्न सक्नुहुन्छ। यो ठाडो र तेर्सो संकेतक विश्लेषण वित्त को मामला मा उद्यम को वर्तमान स्थिति को डाटा र विशेषताहरु प्राप्त गर्न जो देखि तुरुन्तै समावेश छ। यी समावेश:

- तल लाइन छ जो संगठन, को सम्पत्ति को कुल लागत एक प्रतिबिम्ब;

- पहिलो खण्ड को कुल बराबर जो immobilized सम्पत्ति को लागत,;

- मोबाइल को लागत, दोस्रो खण्ड को अन्त मा देखिने;

- स्टक को मूल्य, छ, भौतिक सम्पत्ति परिसंचारी;

- शेष को तेस्रो खण्ड को अन्त मा प्रस्तुत कम्पनी को आफ्नै धन को राशि;

- उधारो रकम को राशि, राशि जो को चौथो र पाँचौं खण्डहरू को परिणाम देखिने छ;

- राजधानी, पहिलो र तेस्रो खण्डहरू नतिजा मा स्पष्ट फरक काम को राशि।

नेट काम राजधानी को एकत्रित ब्यालेन्स पाना को छुट्टै वस्तु रूपमा देखिन्छ र कार्यरत राजधानी मार्फत financed छन् वर्तमान सम्पत्ति को अनुपात रूपमा परिभाषित गरिएको छ। यो सूचकांक जो यो विशेष महत्व दिन्छ लिक्विडिटी को डिग्री characterizes। नेट काम राजधानी क्षणमा सम्पत्ति र दायित्व बीच प्राप्त फरक छ। महान् मान सूचकांक द्वारा विशेषता छ, थप स्थिर संगठन को वित्तीय स्थिति छ।

विश्लेषण विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स कुल सम्पत्ति, इक्विटी र ऋण र आफ्नो सम्बन्ध विकास दर, साथै प्राप्य र देय खाताहरूमा राजधानी काम को आकार को अनुपात परिवर्तनको ध्यान एक अनिवार्य उपचार सञ्चालन गर्नुपर्छ।

उद्यमी को स्थिर वित्तीय स्थिरता काम राजधानी को शेयर मा वृद्धि, साथै उधारो तुलना इक्विटी को वृद्धि उच्च दर सँगसँगै छ। यस मामला मा, प्राप्य र payables नै स्तरमा लगभग छन्।

उद्यमी को तेर्सो विश्लेषण को सार कहाँ निरपेक्ष ब्यालेन्स संकेतक गतिशीलता को संकेतक द्वारा complemented गर्नुपर्छ विश्लेषणात्मक टेबल, को आवश्यक नम्बर निर्माण गर्न छ। विश्लेषक एकत्रीकरण को डिग्री निर्धारण गर्छ। यो कम्पनी को स्थिरता र यसको आर्थिक स्थिति निर्धारण गर्न अर्को महत्त्वपूर्ण तरिका हो।

एक विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स प्रयोग

अक्सर, बाह्य विश्लेषणका लागि एकदम अपर्याप्त ब्यालेन्स पाना मानक छ। यस मामला मा यो छाप प्रयोग गर्न अनुमति दिएको छ। आफ्नो संकलनको परिवर्तन समष्टिसवग वा disaggregation मा निर्वाचकगण, साथै महत्त्वपूर्ण नियम को एक नम्बर को सख्त उत्सव संग शेष को Thinning रूपमा समावेश:

- गैर-वर्तमान सम्पत्ति वास्तविक लागत सहन पर्छ;

- वर्तमान सम्पत्ति (सूची, प्राप्य, उपलब्ध धन) र दायित्व (ऋण र खाता देय) को मूल्य एक कारण वा अर्को लागि रकम पानामा समावेश थिएनन् कि मात्रा द्वारा समायोजित गर्न।

सम्पत्ति र दायित्व को मूल्य बीच परिणामस्वरूप फरक नाम थियो जो एक विशेष डिजाइन लेख विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स, को माध्यम द्वारा समायोजित हुन सक्छ "संचित राजधानी।" यो खुलिरहेको आय को पूर्ण सबै प्रकार, बचत कोष, लाभ बाहिर सिर्जना रिजर्व मर्ज, धन र अन्य रकम पाना वस्तुहरू प्रयोग। त्यसैले, हामी ब्यालेन्स कसरी जाँच गर्न बारेमा कुरा भने, यो मूल्य यस कागज मा छ कि कम्पनी आफ्नो अस्तित्व समयमा कमाउन व्यवस्थित छ सबै प्रस्तुत गर्ने टिप्पण छ। जब यो संस्थापन को क्षण देखि, निजीकरण सम्पत्ति आउँछ। तपाईं ब्यालेन्स पाना, तल देखाइएको छ एउटा उदाहरण जो देख्न सक्छौं।

शेष परिभाषित मापदण्ड को एक सेट अनुरूप हुनेछ यदि संरचना, सन्तोषजनक मानिन्छ गर्न सकिन्छ:

- सम्पत्ति वा दायित्व को कुल राशि, शेष पाना अर्थात्, शुरुवात संग तुलना मा रिपोर्टिङ अवधि को अन्त मा वृद्धि गर्न अपेक्षा गरिएको छ;

- वर्तमान सम्पत्ति गैर-वर्तमान भन्दा छिटो गति संग वृद्धि हुनुपर्छ;

- इक्विटी कम्पनी ऋण भन्दा ठूलो हुनुपर्दछ र यसको वृद्धि गतिशीलता ऋण राजधानी को वृद्धि दर भन्दा बढी गर्नुपर्छ;

- payables र प्राप्य लगभग एउटै गति वृद्धि हुनुपर्छ;

- आफ्नै सम्पत्ति 10% भन्दा नीडिंत हुनुपर्छ परिसंचारी लागि अर्थ;

- शेष वारंटी घाटा मुक्त हुनुपर्छ।

धेरै निष्कर्ष

त्यसैले, हामी यहाँ वर्णन गरिएको छ एउटा उदाहरण जो को उद्यम, को ब्यालेन्स विचार भने, यो कारण र वृद्धि वा केही मापदण्डहरु संकेतक को कमी को घटक को विश्लेषणात्मक उपचार कुनै पनि कम्पनी को वित्तीय र आर्थिक गतिविधिमा संवेदनशीलता पत्ता लगाउन सक्नुहुन्छ भने हुनुपर्छ। यो सम्पूर्ण डाटा सेट विभिन्न भागहरु ध्यान आवश्यक छ।

शेष विचार, जो एउटा उदाहरण यहाँ वर्णन गरिएको छ, तपाईं फरक क्षणमा देख्न सक्छौं। क्षणमा मानिन्छ जो एक निश्चित अवधि, को लागि कुल कमी, अक्सर कम्पनीको दिवालियापन को एक परिणाम हो जो कम्पनी, को आर्थिक कारोबार कम गर्न एक नियमको छ कि मान। र कहिलेकाहीं यो कम्पनी को कारोबार को एक कमी यसको दिवालियापन को कारण बन छ। यो वास्तवमा मात्र गहिरो विश्लेषण फलस्वरूप निर्धारण गर्न सकिँदैन:

- काम, सामान र संगठनको सेवाहरूको लागि विलायक मांग को एक कमी प्रस्तुत गर्न सक्नुहुन्छ;

- यो बजार कम्पनी को स्कोप आधारमा आवश्यक सामाग्री, कच्चा माल वा अर्ध-उत्पादन समाप्त गर्न छैन;

- सक्रिय आर्थिक परिसंचरण बिस्तारै "अभिभावक" कम्पनी द्वारा तयार "माटो", प्रयोग, शाखा संलग्न।

आवश्यक तुलनात्मक विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स निर्धारण गर्न। यसमा निष्कर्ष सजिलै जो कम्पनी को सबै बुँदा प्रकट हुनेछ एक योग्य लेखापाल बनाउन सक्छ। खातामा निश्चित सम्पत्ति को कुनै वस्तुको मूल्य मा परिवर्तन को प्रभाव लिन आवश्यक अवधि लागि रकम पाना वृद्धि को विश्लेषण मा, आफ्नो मूल्य मा वृद्धि औद्योगिक गतिविधिको विकास निर्भर गर्दैन भने। यो यहाँ देखेको छ एउटा उदाहरण जो को ब्यालेन्स, देखाउनुहुन्छ। खातामा मुद्रास्फीति को प्रभाव ले मुश्किल कुरा गर्न, तर बिना यो वृद्धि मुद्रास्फीति को प्रभाव अन्तर्गत ब्यालेन्स पाना कुल वृद्धि समाप्त उत्पादन को लागत को परिणाम थियो कि बारेमा कुनै निश्चित निष्कर्ष बनाउन कठिन हुनेछ, वा यसलाई संगठनको वित्तीय र आर्थिक गतिविधिहरु को विस्तार देखाउनुहुन्छ।

व्याख्या

शेष, अर्थात् यो दायित्व संरचना, तुलनात्मक विश्लेषण तपाईं कम्पनी को वित्तीय स्थिरता लागि सबैभन्दा ठूलो कारण एक प्राप्त गर्न अनुमति दिन्छ। उदाहरणका लागि, कुनै पनि उपलब्ध स्रोत मार्फत आफ्नै धन को अनुपात वृद्धि वित्तीय soundness बढाउँछ। खुलिरहेको लाभ यो मामला मा राम्रो काम राजधानी को replenishment स्रोत हुन सक्छ, र लेनदारों गर्न ऋण लिइएको अल्पकालीन ऋण कम गर्न।

हामी कम्पनी को सम्पत्ति को संरचना कसरी परिवर्तन जाँच्न भने, तपाईं एकदम महत्त्वपूर्ण प्राप्त गर्न सक्छन्। विशेष, काम राजधानी सम्पत्ति को अनुपात मा वृद्धि अक्सर जो उद्यम को कारोबार दर बढाउन सक्छ मोबाइल सम्पत्ति एक संरचना, को गठन को एक संकेत छ। हालको सम्पत्ति भाग संकेत, उपभोक्ता उधारो उत्पादन, समाप्त उत्पादन, सेवा र काम, यसको सहायकहरूले र बाँकी प्राप्य को संस्थाको डाईभर्ट गर्न सकिन्छ कि मुख्य उत्पादन प्रक्रियाको काम राजधानी यस भाग को वास्तविक स्थिरीकरण। तपाईं पनि उत्पादन आधार तह को कुरा गर्न सक्नुहुन्छ। लेखा को एक निश्चित आदेश प्रयोग राम्रो निश्चित सम्पत्ति वास्तविक मूल्यांकन विकृत हुन सक्छ।

तसर्थ, तुलनात्मक विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स उद्यमी को वर्तमान स्थिति निर्धारण गर्न एकदम महत्त्वपूर्ण र शक्तिशाली उपकरण भयो। यो क्षणमा अन्य महत्त्वपूर्ण गतिविधिहरू लागि पनि मात्र होइन आर्थिक स्थिरता निर्धारण गर्न मद्दत गर्न सक्छ, तर। क्षणमा, आवश्यक एक तुलनात्मक विश्लेषणात्मक ब्यालेन्स पाना स्वयं, यो त्यहाँ पहिले नै लेखा लागि तयार कार्यक्रम हो गठन गर्दैन। को विश्लेषक थप यस्तो जानकारी काम गर्न सुविधाजनक छ।