छुट्टी: कसरी 6-NDFL मा, नमूना भरने

फारम 6-NDFL आईआईएम 7/11/450 को आदेश द्वारा 14 अक्टोबर, 2015 को रूस को कर सेवा द्वारा पेश गरिएको थियो। यस आदेश अन्तर्गत सबै कर एजेन्टहरू (कम्पनीहरू, उद्यमहरू, संस्थाहरू, आदि) जसले श्रमको लागि पैसा छुट्याउन भुक्तान गर्दछ र अन्य भुक्तानीहरू गर्न सक्ने कुन आयकर समाप्ति हुन्छ जुन 2016 बाट फारम 6-NDFL अनुसार अनुसार पेश गर्न आवश्यक छ।

6-NDFL तिमाहीको गणना, केवल दुई खण्डहरू हुन्छन्, यसको ढाँचा कानून को गोद लेने देखि बदलिएको छैन।

तथापि, आजसम्म, खाता एकाउन्टेंटहरूको लागि रिपोर्ट सबै भन्दा गाह्रो छ, यसले धेरै प्रश्नहरूको कारण भर्दछ, र कर प्राधिकरणहरूको प्रतिक्रिया सधैँ असामान्य छैन।

प्रायः एकाउन्ट एकाउन्ट (विशेष गरी एक शुरुवात) 6-NDFL मा बिदा तिर्न को मुद्दा को मुद्दा लाई समेट्छ।

तल, हामी केही ठेक्का परिस्थितिलाई छुट्टीको भुक्तानीको लागि विचार गर्नेछौं, रिपोर्ट रिपोर्टहरू भर्नमा कठिनाइहरूको कारण।

सामग्री 6-NDFL

6-NDFL को घोषणा दुई सूचना क्षेत्र को प्रतिनिधित्व गर्दछ।

पहिलोले सारांश जानकारी प्रदर्शन गर्दछ:

• कर्मचारीहरूको लागी आय को लागी (सामान्यतया उद्यमको लागि);
• उद्यमको लागी गणनाको लागी व्यक्तिगत आयकर;
• व्यक्तिगत आयकर।

प्रत्येक कर दरको लागि वर्षको सुरुवात गरेर कर अवधिको लागि सबै रकम संकेत गरिन्छ।

दोस्रो भागले प्रत्येक अपरेसनको लागि विस्तृत जानकारी निर्दिष्ट गर्दछ, जसको साथ यो कर को लागी आवश्यक छ (NDFL)।

यसको मुख्य संकेतकहरू छन्:

• वास्तविक आय प्राप्त गर्ने दिन (रेखा 100 मा प्रतिबिम्बित)
• वेकिंग आय आय को दिन (रेखा 110 मा देखाइएको छ)
• दिन, कानून पछि पछि कुनै कर प्राधिकरण (लाइन 120) मा कर सेन्ड कर हस्तांतरण गर्नु पर्छ,
• कराधान अघि (आय 130) आय को रकम,
• आयकर आयकर (140 मा संकेत गरिएको)।

6-NDFL: छुट्टीको प्रतिबिम्बको एक नियम

व्यक्तिगत आयकर द्वारा मजदूर मजदूरी, बोनस र केहि अन्य भुक्तानीहरूको भुक्तानीबाट, छुट भुक्तानी बजेट (कर) को भुक्तानीको लागि समय सीमामा भिन्न हुन्छ।

त्यसोभए 6-NDFL मा छुट्टी वेतन कसरी भुक्तानी गर्ने? घोषणाको दोस्रो सेकेण्डमा छुट्टी मनाउँदा, यो आधारभूत नियम सम्झन महत्त्वपूर्ण छ: भुक्तानी छुट्टीबाट आयकर भुक्तानी भुक्तानी गर्नु पर्छ जुन महिनाको अन्तिम दिन पछि छुट्टीको भुक्तानी प्रभावकारी हुन्छ।

त्यसैले, यदि छुट्टीको भुक्तानी भुक्तान गरिएको थियो, उदाहरणको लागि, 2017 मा 20 जूनमा, त्यसपछि उनीहरूको आयकर तिर्नको लागि अन्तिम समय 30.06.17 (कार्य दिन)। त्यसैले, कर वास्तवमा कराईएको मितिको बावजूद, मिति 6/30/17 मिति 120 मा 6-NDFL मा राखिएको छ।

यदि कर को बजेट को लागि स्थानांतरण को लागी कैलेंडर को "रातो" दिन मा गिरिन्छ (छुट्टी या छुट्टी), त्यसपछि अर्को महिना को अन्तिम कार्य दिवस भुक्तानी को अंतिम दिन माना जान्छ।

उदाहरणका लागि, अप्रिल 28 मा छुट्टीको कामदारहरू भुक्तान गरियो। अप्रिलको अन्तिम दिन (अप्रिल 30) दिन बन्द भयो (आइतबार), काम गर्ने दिन (निकटतम) - 3 मई को। 03/05/2017 को मिति 120 रेकर्ड।

अधिक नजिकका, तपाईंले रिपोर्ट भर्नु पर्छ, यदि महिना को अन्तिम दिन मात्र सप्ताहांत थिएन, तर तिमाहीको अन्तिम दिन पनि। यस अवस्थामा, आयकरको भुक्तानीको लागि अन्तिम पङ्क्ति अर्को तिमाहीको अर्को कार्य दिवसमा पराजित हुन्छ (यो स्थिति डिसेम्बर 2016 मा आकार लिईयो), भुक्तानी छुट्टी भुक्तानी अर्को रिपोर्टिङ अवधिमा संकेत गरिएको छ।

उदाहरण: डिसेम्बर 2016 मा छुट्टी

6-NDFL मा ट्राफिक योग्य प्रतिबिम्ब कसरी प्रतिबिम्बित गर्ने, तल दिइएको उदाहरणमा संकेत गरिएको छ।

डिसेम्बर 2016 मा, जेएससी "हाई" ले निम्न कर्मचारीहरूलाई छुट्ट्याउने फायदेहरू भुक्तानी गर्यो:

• सर्गेभ एल.यू. - 15.12.16 - 28000 rubles;
• कोजलोव पी। आई। - 30.12.16 - 14000 रूबल।

छुट्टीको रकम खर्च गर्दा, तिनीहरू 13 प्रतिशतको दरबारमा रोकिएका थिए:

• 28000 х 13% = 3640 रूबल;
• 14000 x 13% = 1820 रूबल।

वेतन भुक्तानीहरू बनाइयो:

• सर्गेभ एल.यू. - 15.12.16;
• कोजलोव पी। आई। - 30.12.16।

कर (3640 + 1820 = 5460 rubles) को बजेट 30.12.16 मा भुक्तानी गरिएको थियो।

31.12.16 दिनमा बन्द हुन्छ, त्यसैले व्यक्तिगत आयकरको अन्तिम दिन 09.01.17 को अन्तिम दिन हो, जुन 2017 मा पहिलो कार्य दिवस हो।

6-NDFL मा डिसेम्बर बिदाहरूलाई कसरी प्रतिबिम्बित गर्ने? डिसेम्बरमा भुक्तान गरिएका भुक्तानी छोड्नुहोस् 2016 को चौथो तिमाहीको लागि र 2017 को 1 सेप्टेम्बरको लागि 6-NDFL को घोषणामा।

चौथो क्वार्टरका लागि रिपोर्ट गर्नुहोस्:

• (28,000 + 14,000 = 42,000 रूबल) 620 एनडीएफएल फारमको पहिलो भागमा प्रतिबिम्बित हुन्छ जुन 020 मा,
• अर्जित कर (3640 + 1820 = 5460 rubles) 040 लाइन मा पहिलो भाग मा प्रतिबिंबित छ,
• करक (5460 रूबलहरू) रेखा 070 मा प्रतिबिम्बित हुन्छ।
• दोस्रो खण्डमा, लेनदेनको प्रदर्शन गरिएको छैन, किनभने छुट्टी बजेटको व्यक्तिगत आयकरको भुक्तानीको लागि अन्तिम समय 1 9 .07.17 मा पहिलो दिनमा पाउँछ।

2017 को 1 सेप्टेम्बरको लागि रिपोर्ट गर्नुहोस्:

• पहिलो खण्डमा, यी अपरेशनहरूको लागि रकम देखाइएको छैन,
• दोस्रो सेक्शनमा निम्न रूपमा प्रदर्शन गरिएको छ:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17।

उदाहरण: जून 2017 मा बिदा

तिमाहीको अन्तिम महिनामा छुट्टी 6-NDFL मा ठीक तरिकाले कसरी प्रतिबिम्बित गर्दछ, यदि महिनाको अन्तिम दिन काम गर्ने एक हो, जून 2017 को उदाहरण विचार गर्नुहोस्।

छुट्टीको रूपमा आय प्राप्त गर्न मिति - सधै आफ्नो कर्मचारीमा भुक्तानको दिन।

होल्डिङ गरेरको मिति आयको भुक्तानीको दिन सँग मेल खान्छ, आयको कारण (यस अवस्थामा छुट्टीको वेतनमा) कम आय कर भुक्तानी गरिन्छ।

जूनमा भुक्तानी भइयो। बजेटमा व्यक्तिगत आयकर स्थानान्तरणको अन्तिम दिन - जुन 30 दिनको काम हो। जूनमा भुक्तान गरिएको भुक्तानी छोड्नुहोस् जुलाईमा जानुहोस् (अर्को रिपोर्टिङ अवधि), तर केवल आधा एक वर्षको लागि रिपोर्टमा प्रतिबिम्बित हुन्छ।

6-NDFL (छुट्टीको एक भागमा आधा वर्षको भरनेको उदाहरण) विचार गरौं।

जुन 2017 मा, "हेलो" LLC ले निम्न कर्मचारीहरूलाई पेन्डिङ पेन्सन दिईयो:

• इवानोव केयू। - 16/06/17 - 28000 rubles;
• Petrov V.V. - 30/06/17 - 14000 rubles।

जब छुट्टीको रकम तिर्दा भुक्तानी गर्दा 13% को दरबारमा रोकिएको थियो:

• 28000 х 13% = 3640 रूबल;
• 14000 x 13% = 1820 रूबल।

बजेटमा आयकर 30/06/2017 मा सूचीबद्ध गरिएको थियो।

6-NDFL को रूप मा, यस वर्ष को पहिलो छमाही को लागी भरने को एक उदाहरण, यिनी संचालनहरु को पहिलो र दोश्रो भागहरुमा प्रतिबिम्बित हुनु पर्छ:

• सेक्सनमा 1 खरिदहरू 020, 040 र 070 मा समावेश छन्;
• खण्ड 2 मा, रेखाहरू 100-140 मा निम्न रूपमा पूरा गरिएका छन्:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17।

छुट्टीको पुनरावृत्तिलाई कसरी प्रतिबिम्बित गर्ने

छुट्टीमा महिनाको शुरुआती दिनमा जारी गरिएको अवस्थामा अवस्थाहरू छन्। छुटको भुक्तानी छोडिनु अघि बनाइएको छ, त्यो महिनाको अन्त्यमा, जुन छुट्टीको सुरुवातको महिना भन्दा अघि।

6-NDFL मा छुट्टीको भुक्तानी कसरी प्रतिबिम्बित गर्ने? नमूना तल देखाईएको छ।

एक कर्मचारीले 3.07.2017 देखि 17.07.2017 सम्मको अवधिको लागि बिदा जारी गर्नुभयो। एकाउन्ट एकाउन्टेंट्स र पेन्डिङ डिसेम्बर 30 मा, जब उनीहरूलाई कर लगाईएको थियो, जुन 30 जुन बजेटमा सूचीबद्ध गरियो।

गत महिनाको अवधिमा आयोजक (10,000 रबल्स) खातामा लिईएको रकम बिना (अक्टोबर रबल्स) गत महिनाको लागि आय को लागी लगाइएको थियो। (यस अवस्थामा, जूनको आय खातामा लिईएको छैन। जून 2017 को मजदूरीको गणनाको साथमा, छुट्टीको रकम पुन: गणना गरिनेछ, यो 12,000 रुबलमा हुनेछ।) छुट्टीको लागि बोनस - 2000 rubles। अतिरिक्त राशि - 260 rubles। भुक्तानी मजदूरी संग एक साथ गरिनेछ - 06/07/17।

6-NDFL छ महिनाको लागि (आधा वर्ष) को गठन गरिएको छ:

• सेक्शन 1 मा, छुट्टी को पुन: गणना (सही) रकम को भुगतान 020 मा दर्ज गरिएको छ।
• सेक्शन 2 मा, लाइनहरु 100-140 पूरा भयो:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1,300;

120 30.06.17।

नौ महिनाको लागि रिपोर्ट (तेस्रो क्वार्टर):

• खण्ड 1 मा, छुट्टीमा थपिएको रकम प्रतिबिम्बित छैन।
• खण्ड 2 मा निम्न लाइनहरू भरिएका छन्:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06.07.17; 140,260;

120 31.07.17।

कर प्राधिकरणहरूको जाँच कसरी गर्ने

रिपोर्ट प्राप्त गरेपछि, करदाताहरूले उद्यमको लागि भुक्तानी तालिका बनाएका छन् 120 लाइनहरूमा कर भुक्तानीको लागि बजेट र 6-NDFL अनुसार 140 वटा लाइनहरूमा व्यक्तिगत आयकरको भुक्तानी। त्यसपछि, बैंकको लागि बजेटमा वास्तविक भुक्तानी मितिहरू र रकम तुलना गरिन्छ।

यदि निरीक्षण को समयमा यो पाइन्छ कि रेखा 140 मा संकेतित आयकर एक सानो राशि मा भुगतान गरिन्छ या लाइन 120 मा संकेत दिए पछि, तब बजेट संग गणना मा एंटरप्राइज कार्ड बकाया दर्शािन्छ।

इन्टरप्राइज एक दण्डको लागी उजागर गरिएको छ: अपरिहार्य वा अपडुड करको रकमको 20 प्रतिशत।

निष्कर्ष

6-NDFL रिपोर्टिङ फारम गठन गर्ने प्रक्रिया एकाउन्टेंट्सका लागि धेरै प्रश्न उठाउँदछ। यो सानो छ, तर यसले धेरै नग्न समावेश गर्दछ। सँधै लेखापाल सही देखि ती ती वा अन्य अपरेसनहरू देखाउँछन्। अस्पताल च्याट, बोनस, छुट्टी ... कसरी 6-NDFL मा प्रतिबिम्बित गर्ने? भर्खरको भर्खरका केहि पक्षहरू माथि उल्लेख गरिन्छ।

यो सम्झना छ कि यदि तपाईंले भरिएको मितिहरू संग गल्ती गर्नुभयो भने, तर कर समयमा भुक्तान गरिएको र पूर्णमा भुक्तानी गरिएको थियो, तपाइँले यो आफ्नो क्लोरिक संग व्याख्या गर्नुहोस् र अद्यावधिक गणना को कर निरीक्षणमा पास गर्नु पर्छ। यसरी, तपाईं कर प्राधिकरणबाट अप्रिय अपमानित हुन सक्नुहुनेछ।

अकाउन्टिंग डिलिवरीमा शुभकामना!